Как удерживаются алименты из заработной платы в 2024 году по исполнительному листу, с аванса удерживаются или нет

Удержание алиментов из заработной платы 2024

Удержание алиментов из зарплаты

Некоторые физические лица по-прежнему обязаны выплачивать алименты согласно исполнительным листам, при этом их работодатели выступают посредниками в процессе уплаты. С учетом изменений в налоговом законодательстве, бухгалтеры сталкиваются с вопросом: как удерживаются алименты из заработной платы в 2024 году. В этой статье мы рассмотрим ключевые положения и изменения, касающиеся выплаты и индексации алиментов.

Алименты в законодательстве РФ

Закон

Согласно Семейному Кодексу РФ каждый из членов семьи имеет право на принудительную или добровольную денежную помощь со стороны другого члена семьи, то есть на алименты:

  • несовершеннолетний или нетрудоспособный совершеннолетний ребенок имеет право на содержание со стороны родителей;
  • беременная женщина (если забеременела во время брака) имеет право на денежное содержание от супруга, в том числе бывшего;
  • бабушки и дедушки имеют право на содержание со стороны внуков и др.

С полным списком возможных ситуаций можно ознакомиться в Разделе 5 СК РФ.

Перечень доходов, с которых возможно удерживать алименты на содержание несовершеннолетних детей, утвержден Постановлением Правительства от 02.11.2021 N 1908. Это:

  • заработок, начисленный по тарифным ставкам, окладам;
  • доход в виде надбавок и доплат к тарифным ставкам и к окладам;
  • выплаты, связанные с условиями труда;
  • премиальные, компенсационные и стимулирующие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда;
  • иные доходы.

Законодательно определены выплаты, с которых удерживать алименты нельзя (ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ):

  • материальная помощь, выплаченная единовременно в связи со стихийным бедствием, с террористическим актом, со смертью члена семьи;
  • пенсионные выплаты по потере кормильца и т. д.

В ситуации, когда решается размер алиментных сумм, может быть два варианта:

  • стороны самостоятельно договариваются о размере алиментов и заключают соглашение;
  • стороны не приходят к совместному решению и обращаются в суд.

К примеру, по общему правилу алименты на несовершеннолетних детей составляют:

  • на одного ребенка — 1/4 от общего заработка (25%);
  • на двух детей — 1/3 от доходов (около 33%);
  • на трех и более — половина заработка (50%).

Размер долей может варьироваться в большую или меньшую сторону в зависимости от решения суда, учитывающего материальное и семейное положения сторон, а также иные обстоятельства (п. 2 ст. 81 СК РФ).

Как документ о выплате алиментов поступает в бухгалтерию

Порядок принудительного исполнения судебных актов установлен Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

Исполнительный лист на выплату алиментов может быть передан в компанию:

  1. Самим взыскателем алиментов.
  2. Судебным приставом.

Сам взыскатель может передать исполнительный лист в бухгалтерию компании, где работает его должник, если речь идет о взыскании:

  • периодических платежей, например, ежемесячных алиментов;
  • единовременного платежа на сумму не более 100 000 руб.

Бухгалтерия, получив исполнительный лист напрямую от взыскателя, обязана направлять алименты на его счет. Срок перевода алиментов – в течение трех дней после выплаты работнику зарплаты или иного вознаграждения за труд. Этот срок установлен законом об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Исполнительный лист может принести в компанию судебный пристав. В этом случае, бухгалтерия обязана удержать алименты и перечислить их на депозитный счет судебных приставов в течение 3-х дней со дня выплаты работнику дохода.

Удержание алиментов нужно производить со дня получения исполнительного документа от взыскателя либо копии от судебного пристава ( письмо Роструда от 30.06.2022 № ПГ/16690-6-1).

Перевод и перечисление денежных средств производятся за счет должника. То есть, банковские расходы в виде комиссии банка за перевод покрываются за счет работника-должника, на основании пункта 3 статьи 98 Закона № 229-ФЗ.

Алименты должны быть перечислены взыскателю в течение 3-х дней со дня выплаты заработной платы или иного вознаграждения.

Взыскание алиментов производится после удержания и уплаты налогов с заработной платы.

С каких сумм удерживать алименты в 2024 году?

Алименты

Как указано выше, алименты удерживаются работодателем на основании исполнительного листа, который выставлен в судебном порядке приставами. Начиная с 1 января 2023 года удержание таких сумм происходит по новым правилам.

Так как теперь НДФЛ удерживается с каждой выплаты по физическому лицу, а сумма алиментов должна рассчитываться с остаточной суммы после удержания налогов, бухгалтер может удерживать алименты так же с каждой выплаты, чтобы обезопасить компанию с юридической стороны.

Суммы алиментов, рассчитанные к удержанию, необходимо отправить взыскателю в течении трех дней. Так же такие суммы подлежат взысканию ежемесячно, как диктует семейный кодекс РФ.

Так как теперь есть обязанность делать начисление за первую половину месяца, то алименты так же необходимо взыскивать с этой выплаты и заем при окончательном расчете. Такой порядок так же позволит избежать тех ситуаций, когда итоговой зарплаты недостаточно для удержания полной суммы исполнительного листа.

Например, максимальное удержание алиментов на детей по исполнительному листу может составлять не более 70%, в таком случае, при удержании со второй половине не получится удержать всю эту сумму. Именно поэтому рекомендуется производить удержание с каждой суммы выплат, и так же с первой половины месяца, дивидендов, дохода в натуральной форме.

С каких доходов алименты удерживать нельзя

Из некоторых видов выплат пунктом 4 статьи 138 ТК РФ запрещено производить удержания. В основном это государственные пособия, командировочные, социальные выплаты и компенсации, которые получает сам должник.

Нельзя удерживать алименты с компенсационные выплаты: в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность, с использованием личного имущества работника.

Перечень выплат, из которых бухгалтерия не вправе производить удержания, определен статей 101 Закона № 229-ФЗ. Это:

  • выплаты в связи с рождением ребенка, регистрацией брака, со смертью родных;
  • пособия по обязательному социальному страхованию (исключение – пенсии по старости, страховые пенсии по инвалидности, а также накопительные пенсии, срочные пенсионные выплаты и пособия по временной нетрудоспособности);
  • денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов;
  • денежные суммы, выплачиваемые в связи с возмещением вреда, причиненного здоровью, а также выплаты лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей;
  • выплаты в формате социальной поддержки отдельным категориям граждан и семьям, имеющим детей, а также денежные выплаты, осуществляемые малоимущим гражданам.

Есть ли ограничения по сумме взыскания?

В соответствии с законодательством РФ общая сумма взыскания ограничивается 50% от общего дохода сотрудника вне зависимости от количества исполнительных листов. Если же какая-то часть суммы не будет удержана, если остатка не хватит, чтобы покрыть взыскания по исполнительным листам, то остаток переносится к взысканию следующего месяца.

Однако есть исключения — если суммы взыскиваются в отношении несовершеннолетних детей, то процент удержания по алиментам может подниматься до 70% включительно. Такое удержание может быть даже в случае, если сотрудник отработал неполный месяц.

Удержание из дохода более чем на 50% так же возможно в случаях, если происходит возмещение вреда, причиненному другого человеку, либо в случае, если происходит компенсация ущерба людям, которые потеряли одного из кормильцев.

На практике встречаются ситуации, когда у физического лица есть несколько исполнительных листов с взысканием в 70%, в таком случае в отношении исполнительных листов с долей в 50% не будет действовать повышенный лимит, а также они идут ниже по приоритету.

Сумму взыскания по исполнительным листам необходимо рассчитывать после уменьшения начисленного дохода на сумму налогов. Такие нормы ратифицированы законом 229-ФЗ. Так же в этом нормативно-правовом акте указано, что НДФЛ нельзя удерживать с суммы алиментов.

Как сохранить прожиточный минимум при удержании по исполнительным листам?

Прожиточный минимум

По законодательству бухгалтер обязан сохранить сотруднику сумму прожиточного минимума в двух случаях:

  1. Есть соответствующее требование об этом от судебных приставов;
  2. Общих доход — зарплата сотрудника, равна сумме прожиточного минимума.

Но здесь так же есть исключения — прожиточный минимум не сохраняется в отношении исполнительного листа по алиментам, если суммы взыскиваются в отношении людей, котором был причинен вред здоровью, либо если был понесен ущерб в связи с потерей кормильца и т.д. Такие изменения узаконены статьей из 234-ФЗ — данный закон вносит изменения в статью 446 Гражданско-правового кодекса и в 229-ФЗ и вступили в силу с 1 февраля 2022 года и уже распространяются на начисления, произведенные с этой даты.

В указанных выше ситуациях и в случаях, которые перечислены в законах, которые были упомянуты ранее так же может происходить удержания до 70%, не смотря на то, сохраняется прожиточный минимум, или нет.

Как применить среднюю зарплату в стране при задолженности по алиментам в 2023-2024 годах?

Бывает, что до момента составления соглашения об алиментах или формирования исполнительного листа у плательщика уже были обязанности по уплате алиментов (и они не были исполнены). Алименты за период между моментом появления такой обязанности и моментом их законного взыскания подлежат взысканию, но не более чем за 3 года до появления возможности для их законного взыскания. А если должник уклонялся от уплаты алиментов умышленно, то за период любой длительности, начиная от момента появления обязанности по уплате алиментов.

Величина выплат за период, предшествующий назначению алиментов, определяется:

1. Если получатель алиментов — несовершеннолетний ребенок:

  • исходя из документально подтвержденного заработка плательщика;
  • при отсутствии такого заработка — исходя из средней зарплаты в России на момент взыскания алиментов.

Средняя заработная плата для расчета алиментов в 2023-2024 годах и другие периоды берется по данным Росстата.

2. В иных случаях — в соответствии с решением суда или соглашением по алиментам.

Плательщик и получатель алиментов в любом случае вправе оспорить метод их начисления в суде (п. 5 ст. 113 СК РФ).

Удерживают ли алименты с аванса и другие нюансы по исполнительному производству?

Работодателю, который участвует в реализации исполнительного производства, связанного с назначением алиментов, нужно иметь в виду, что:

1. Удержания не могут быть произведены, в частности:

  • с суточных, выплаченных командируемому работнику;
  • с сумм в счет возмещения служебных расходов работника;
  • с пособий по уходу за ребенком.

Полный перечень доходов, с которых нельзя удерживать алименты по суду, приведен в ст. 101 закона 229-ФЗ.

2. Вопрос, удерживают ли алименты с аванса, находится в полной компетенции работодателя.

Главное, чтобы по факту выплаты второй (основной) части зарплаты алименты были отчислены в установленной величине и с учетом определенных законом ограничений. Если алименты составляют предельные 70% от зарплаты, то при разделении зарплаты на 2 равные части одна из них пойдет в счет алиментов полностью, и еще 20% придется брать из другой части зарплаты.

2. Любые алименты, взыскиваемые по суду, должны быть первыми на очереди среди всех платежей работодателя — наряду с исполнительными листами на удовлетворение требований, связанных с возмещением вреда (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Только после внесения таких платежей осуществляются прочие удержания с зарплаты, например по неотработанным авансам.

3. Если плательщик алиментов уволился, то фирма должна сообщить об этом (и о новом месте работы должника, если такие сведения у нее есть) судебному приставу в течение 3 дней после наступления данного события (п. 1 ст. 111 СК РФ).

При невыполнении данного предписания судебный пристав вправе применить к фирме санкции, предусмотренные ст. 17.14 КоАП РФ, или же наложить штраф по ст. 19.7 КоАП РФ в размере 300–500 руб. (на должностное лицо), 3000–5000 руб. (на юридическое лицо).

Вариант 1. Алименты — 25% от заработка

25

36 105 x 25% = 9 026,25 руб. — ежемесячные алименты.

 Удержание алиментов 1 раз в месяц Удержание алиментов 2 раза в месяц
Если с аванса не удерживаются алименты, сотрудник получает его полностью за вычетом НДФЛ.

Алименты удерживаются только с зарплаты:

  • 21 663 — 9 026,25 = 12 636,75 руб.

Сумма алиментов к уплате составит 9 026,25 руб., сотрудник получит зарплату 12 636,75 руб.

Удержание алиментов с аванса:

  • 14 442 x 25% = 3 610,50 руб.
  • 14 442 — 3 610,50 = 10 831,50 руб.

Сумма алиментов с аванса составит 3 610,50 руб., сотрудник получит аванс 10 831,50 руб.

Удержание алиментов с зарплаты:

  • 21 663 x 25% = 5 415,75 руб.
  • 21 663 — 5 415,75 = 16 247,25 руб.

Сумма алиментов к уплате с аванса составит 5 415,75 руб., сотрудник получит зарплату 16 247,25 руб.

Вывод: при удержании алиментов в размере 25% независимо от того, дважды в месяц (с аванса и зарплаты) или один раз (или с аванса, или с зарплаты), законодательство не нарушается — и предельный лимит удержаний не нарушен, и алименты удержаны в требуемой сумме.

Вариант 2. Алименты — 70% от заработка

36 105 x 70% = 25 273,50 руб. — сумма алиментов.

 Удержание алиментов 1 раз в месяц  Удержание алиментов 2 раза в месяц
Аналогично варианту 1 — удерживаем алименты только с зарплаты.

Общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать законодательно установленный лимит (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), т. е. за первую половину месяца (аванс) и вторую половину месяца (окончательная сумма зарплаты). Получается, что лимит удержаний нужно проверять при каждой выплате зарплаты работнику-должнику (в т. ч. при выплате аванса).

При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и в ряде случаев, предусмотренных законом, размер удержаний из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать 70% (ч. 3 ст. 138 ТК РФ, п. 3 ст. 99 Закона N 229-ФЗ).

По данным примера, с учетом лимита удержаний, из зарплаты можно удержать:

  • 21 663 х 70% = 15 164,1 руб., что меньше требуемой суммы ежемесячных алиментов (25 273,50 руб.)
Удержание алиментов с аванса:
  • 14 442 x 70% = 10 109,40 руб.
  • 14 442 — 10 109,40 = 4 332,60 руб.

Сумма удержанных с аванса алиментов составит 10 109,40 руб., сотрудник получит остаток аванса в сумме 4 332,60 руб.

Удержание алиментов с зарплаты:

  • 21 663 x 70% = 15 164,10 руб.
  • 21 663 — 15 164,10 = 6 498,90 руб.

Сумма удержанных из зарплаты алиментов составит 15 164,10 руб., сотрудник получит зарплату 6 498,90 руб.

Общая сумма удержанных за месяц алиментов:

  • 10 109,40 + 15 164,10 = 25 273,50 руб. (алименты удержаны в требуемой сумме)

Вывод: при удержании алиментов 1 раз в месяц, не выполняется требование законодательства о ежемесячном удержании алиментов в полной сумме, а при удержании алиментов с аванса и зарплаты, алименты удержаны в полном объеме и предельный лимит удержаний не нарушен.

Из примера видно:

  • если процент алиментов небольшой, удерживать их можно как один, так и два раза в месяц — при этом выполняется требование о перечислении алиментов получателю в полной сумме;
  • если процент алиментов высокий, то при удержании единожды в месяц может возникнуть ситуация, когда алименты удержать в полной сумме не получится, что нарушает нормы законодательства.

Чтобы таких нарушений не было, рекомендуем удерживать и уплачивать алименты и с аванса, и с зарплаты.

Нужно ли удерживать алименты с больничных

Больничные

Пособия по временной нетрудоспособности признаются доходом, на который может быть обращено взыскание. Это правило касается всех видов больничных пособий, а именно:

  • пособия, выплачиваемого в связи с болезнью самого работника;
  • пособия, получаемого в связи с уходом за заболевшим членом семьи;
  • пособия в связи с несчастным случаем на производстве.

Больничный сейчас оплачивается из двух источников:

  • за первые три дня нетрудоспособности – работодателем (страхователем) за счет собственных средств;
  • за остальные дни нетрудоспособности – территориальным органом ФСС (на основании документов, полученных от работодателя).

При этом алименты взыскивают со всех частей пособия: как с той, которую работодатель выплачивает из своих средств, так и с той, которую выплачивают из средств ФСС.

Как правильно удержать алименты ФСС разъяснил в письме от 14.01.2021 № 02-08-01/15-03-15268л.

Из пособий, которые платят, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, алименты удерживает ФСС. При этом, чтобы ФСС удержал алименты с пособия, постановление судебного пристава-исполнителя, должно быть вынесено и направлено непосредственно в адрес территориального фонда. На основании постановления судебного пристава-исполнителя, адресованного организации, ФСС удерживать денежные средства не вправе.

Документирование выплат по алиментам: нюансы

В целях эффективного учета обязательств в рамках реализации исполнительного производства работодателю имеет смысл задействовать отдельные учетные документы.

В рассматриваемых целях работодатель может задействовать:

  • Книгу учета исполнительных листов.

Дело в том, что за утрату исполнительного листа должностное лицо фирмы-работодателя может быть оштрафовано на сумму до 2500 руб. (ст. 431 ГПК РФ). Поэтому работодателю нужно назначить ответственного за хранение таких документов и обязать его применять специальную книгу учета.

Хранить исполнительные листы нужно 5 лет, но не менее срока, в течение которого осуществляются выплаты алиментов, а также еще 3 года по истечении данного срока (п. 1 ст. 29 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 4 ст. 21 закона 229-ФЗ).

  • Журнал учета выплат по алиментам.

Такой документ имеет смысл задействовать в целях общего повышения эффективности учета перечислений работнику. В журнале можно различными способами классифицировать такие выплаты (например, по семейному статусу получателя, по методу исчисления алиментов — в твердой сумме или процентах от заработка).

  • Форму уведомления судебных приставов о факте увольнения должника (и о его новом месте работы — при наличии сведений о нем).

Порядок применения первых 2 документов следует закрепить в учетной политике фирмы (п. 4 ПБУ 1/2008).

Порядок действия бухгалтера, если работник-должник уволился

После увольнения работника, который выплачивал алименты на детей, компания обязана сообщить об этом приставам. Как правило, эта обязанность возлагается на бухгалтерию.

Порядок действий такой:

  1. на следующий день после сообщить об увольнении приставам;
  2. возвратить приставу исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях, указав в нем:
    • размер удержаний;
    • удержанную сумму;
    • номер платежного поручения (квитанции);
    • дату перечисления удержания;
    • остаток задолженности.

Ответственность организации за неудержание алиментов

Административная ответственность

Если организация халатно отнесется к удержанию алиментов, скроет информацию о доходах работника, отвечать придется не только ей, но и руководителю. Именно директора компании могут привлечь к:

  1. административной ответственности по ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ в виде штрафа в размере от 15 000 до 20 000 руб.;
  2. уголовной ответственности по ч. 1 ст. 316 УК РФ за злостное неисполнение исполнительных документов лицо может быть привлечено к наказанию в виде:
    • штрафа в сумме до 50 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода осужденного) за период до 6 месяцев;
    • обязательных работ на срок до 200 часов;
    • исправительных работ на срок до 1 года;
    • ареста на срок до 3 месяцев;
    • лишения свободы на срок до 1 года.

Организация, которая не будет удерживать алименты по исполнительным листам может быть оштрафована по части 3 статьи 17.14 КоАП РФ на сумму от 50 000 до 100 000 руб.

Источники

  • https://buhexpert8.ru/zkn-bu/zarplata-buhuchet/alimenty-s-avansa-v-2024-godu.html
  • https://www.buhgalteria.ru/article/alimenty-na-detey-shpargalka-dlya-bukhgaltera-na-2023-god
  • https://gendalf.ru/pb/commercial/1665/265021/
  • https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/nachislenie_alimentov_s_zarabotnoj_platy_i_poryadok_ih_uderzhaniya-23/

Чугункова Мария Владимировна/ автор статьи

Опытный юрист по гражданским делам
Стаж более 12 лет
Окончила Дальневосточный юридический институт Министерства внутренних дел Российской Федерации - правоохранительная деятельность - Хабаровск с серебряной медалью

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: