Отдельного кода алиментов в 2 ндфл не существует у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Алименты входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.
- Для чего нужны коды налоговых вычетов
- Коды налоговых вычетов: официальная таблица
- Коды налоговых вычетов: описание таблицы
- Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
- Отображение алиментов в справке 2-НДФЛ
- Удерживают ли подоходный налог с алиментов
- Начисление стандартного налогового вычета на ребенка
- Необходимость предоставления справки 2-НДФЛ
- Оформление справки 2-НДФЛ для расчета алиментов
- Образец формы
- За какой период
- Сколько действительна
- Ошибки, возникающие при составлении 2-НДФЛ
- Как рассчитать величину выплат на ребенка по 2-НДФЛ
- Учитывать начисленную зарплату или доход после вычета НДФЛ
- Как проверяют подлинность
- Можно ли оспорить форму 2-НДФЛ в алиментном споре
- Чем чревата подделка документов
Для чего нужны коды налоговых вычетов
Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.
В связи с переходом с 01.01.2023 на единый налоговый платеж (ЕНП) изменяются порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. С 2023 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет представлять по новой форме.
Код вычета необходим при заполнении приложения № 1 к расчету 6-НДФЛ, служащего:
- формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
- формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
- документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).
Коды налоговых вычетов: официальная таблица
Коды налоговых вычетов таблицаКоды налоговых вычетов: описание таблицы
Рассмотрим часто используемые коды налоговых вычетов при заполнении справки 2-НДФЛ (с 2021 года вместо справки 2-НДФЛ заполняется приложение в составе расчета 6-НДФЛ):
- 126 — код, который указывается при предоставлении стандартного вычета на ребенка до 18 лет либо студента, учащегося очно, до 24 лет в размере 1 400 руб.
- 127 — стандартный вычет в том же размере, предоставляемый на 2-го ребенка.
- 311 — имущественный вычет на приобретение жилья, если сотрудник изъявил желание получать этот вычет через работодателя.
- 320 — социальный вычет по расходам сотрудника на собственное обучение.
- 321 — соцвычет на обучение детей.
ВНИМАНИЕ! Если работник принес несколько уведомлений, например, о праве на имущественный и социальный вычет, на каждое из них заполняется отдельная страница справки о доходах и суммах налога физлица. На второй и последующих страницах заполняются только поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление».
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Все вознаграждения, которые получает физ. лицо в своей организации, должны быть отражены в 2 НДФЛ. Кроме заработной платы, в нем показывают всю прибыль, получаемую в компании из разных источников. Заработок и иные доходы отражаются в справке согласно утвержденным шифрам. Также бухгалтерия указывает код вычета, удержания и перечисления НДФЛ в казну.
- Алименты – это часть официального заработка, поэтому они входят в общий код 2000;
- из общих доходов удерживается налог по ставке 13%.
В связи с вышеозначенными ответами можно отметить, что не существует по удержаниям в виде алиментов кода вычета у лица, с прибыли которого удерживаются доходы на детей. Они входят в общую сумму вознаграждений. У супруга получателя также они в справке не отражены, так как бланк 2 оформляет работодатель в отношении начисленных физическому лицу на предприятии доходов, кроме того, они не являются источником для исчисления НДФЛ.
Если есть судебное решение на руках, денежная сумма в пользу одного малыша составит четверть начисленных доходов.
Отображение алиментов в справке 2-НДФЛ
Правильно рассчитать алименты по справке 2-НДФЛ можно, когда алиментоплательщик предоставит документ за конкретный год. Налоговый агент (лицо, начисляющее и выплачивающее зарплату физическому лицу) указывает в документе информацию:
- о себе;
- о получателе доходов;
- виды дохода, подлежащих обложению 13% налога;
- налоговые вычеты, заявленные получателем дохода;
- общая сумма дохода;
- сумма НДФЛ за конкретный период (текущий или предыдущий календарный код).
Алиментные выплаты в справке 2-НДФЛ не указываются.
Удерживают ли подоходный налог с алиментов
Согласно законодательству, не алименты отражаются в справке 2-НДФЛ, а прибыль. Алиментные выплаты относятся к платежам на потребности лиц, не имеющих возможности обеспечить себя ввиду некоторых факторов. Алименты относятся к социальным выплатам, цель которых – обеспечить необходимым получателя (инвалида, ребенка и т. д.). Поэтому с них не удерживается подоходный налог.
Каждый месяц бухгалтерия удерживает с заработной платы 13% от дохода в пользу государственной казны. С оставшейся суммы начисляются выплаты получателю в процентном отношении или твердой сумме согласно судебному акту или мирному соглашению.
Начисление стандартного налогового вычета на ребенка
Когда нужно рассчитать алименты по справке 2-НДФЛ, граждан интересует вопрос о налоговых вычетах. Под вычетом понимают сумму для снижения налоговой базы согласно пределам, установленным законодательством в 2021 г.
В качестве базы рассматривается весь доход, полученный в разных формах, облагаемый по ставке 13%. В ст. 218 Налогового кодекса указано, что стандартный вычет доступен гражданину, на обеспечении которого находится ребенок:
- несовершеннолетний;
- очно обучающийся в учебном заведении до достижения 24-летнего возраста.
В двух случаях для получения налогового вычета потребуются дополнительные документы к основному пакету:
- если алиментоплательщик состоит в разводе со вторым родителем ребенка и производит выплаты на содержание;
- супруг в повторном браке не усыновил ребенка, но содержит его по факту.
В таких случаях потребуются:
- свидетельство о браке для лиц, содержащих детей;
- исполнительный лист и выписка с расчетного счета для алиментоплательщиков.
Важно! К заявлению достаточно приложить копии документов. Оригиналы вправе запросить ответственные лица бухгалтерии, аудиторы и налоговые инспекторы.
Необходимость предоставления справки 2-НДФЛ
Данная справка необходима для предоставления в следующих случаях:
- при трудоустройстве на новую работу (при увольнении сотрудника работодатель обязан выдать ему данную справку);
- для оформления налоговых вычетов (имущественного, на обучение, лечение и т.п.);
- для оформления пенсии;
- при усыновлении ребенка;
- для участия в судебных заседаниях по решению трудовых споров;
- при расчете суммы алиментов и других выплат.
В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ все фирмы, имеющие сотрудников, обязаны предоставлять в ФНС России сведения о суммах их доходов и суммах НДФЛ, начисленного и уплаченного за отчетный период (год). Срок подачи таких сведений не позднее 1 марта следующего года. После того, как налоговый агент отчитается, скачать 2-НДФЛ можно в личном кабинете налогоплательщика — физлица.
Оформление справки 2-НДФЛ для расчета алиментов
Работодатель не может отразить алименты в справке 2-НДФЛ, поскольку бланк заполняется налоговым агентом в отношении алиментоплательщика для отображения доходов, полученных в организации.
Для расчета социальных выплат необходимо посчитать сумму после удержания налогов и использования налогового вычета (при наличии заявления получателя доходов).
Образец формы
Справка 2-НДФЛ для начисления алиментов заполняется работодателем по образцу. В ней указываются зарплаты и все виды дохода, получаемые из разных источников. В таблице отображаются все виды прибыли согласно шифрам (кодировке).
Образец справки 2-НДФЛ:
За какой период
Обычно требуется указание сумм дохода за 3-6 месяцев, иногда за 1 календарный год.
Другой вопрос, как маркируется код вычета в справке 2-НДФЛ для начисления алиментов. Поскольку социальные выплаты не облагаются налогом, в документ о доходах (в нашем случае это 2-НДФЛ) они не включаются. Детские выплаты вычисляются из полной суммы доходов и прописываются под кодом 2000. Согласно законодательству понятие «код вычета по алиментам» не оговаривается.
Сколько действительна
Алиментоплательщиков интересует вопрос, сколько действительна справка 2-НДФЛ для расчета алиментов. Согласно законодательству, срока годности у документа нет, поскольку информация будет одинаковая за указанный период.
Важно! Однако по общему правилу документ о доходах действует 30 календарных дней. Законом этот срок не установлен.
Ошибки, возникающие при составлении 2-НДФЛ
Исправления при заполнении справки вносить нельзя. Если возникла существенная ошибка, связанная с расчетом налога, справку должны оформить заново.
Рассмотрим некоторые ошибки, возникающие при оформлении справки:
- В поле «Налоговый агент» не указана расшифровка подписи сотрудника бухгалтерии, имеющего полномочия подписывать данную справку. При этом подпись не должна закрываться печатью.
О том, кто вправе визировать данный расчет, читайте материал «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?»
- Неверный формат даты справки. Она должна быть заполнена в формате ДД.ММ. ГГГГ.
- Суммы отражены без копеек. Все суммовые показатели данной справки положено указывать с копейками, кроме самого налога. Причем сумма налога, которая превышает 50 копеек, округляется до целого рубля.
Как рассчитать величину выплат на ребенка по 2-НДФЛ
Некоторые не знают, отражаются алименты в справке 2-НДФЛ или нет. Налоговая служба поясняет, что такая социальная выплата не учитывается в справке о доходах.
Учитывать начисленную зарплату или доход после вычета НДФЛ
Выплаты начисляются после того, как из зарплаты алиментоплательщика вычли 13% налог и иные сборы. С оставшейся суммы ребенку начисляются деньги в процентном отношении или в фиксированном размере.
Как проверяют подлинность
Для проверки документа на подлинность необходимо его соответствие некоторым факторам:
- бумага заполнена по стандартному образцу, в ней не содержатся погрешности и ошибки;
- на документе есть четкая подпись ответственного лица, не перекрытая «мокрой» печатью;
- ИНН работодателя совпадает с оттиском печати;
- отсутствует подозрительно высокий или низкий ежемесячный доход.
Также проверяется статус гражданина в налоговой службе, финансовая состоятельность организации. Осуществляется запрос через Пенсионный фонд.
Можно ли оспорить форму 2-НДФЛ в алиментном споре
Если алиментоплательщик подает исковое заявление в суд, он предоставляет документы, где в том числе указывается код дохода на алименты в справке 2-НДФЛ. Единственное условие – документ должен быть подлинным.
Чем чревата подделка документов
Некоторым гражданам приходит идея купить справку 2-НДФЛ с подтверждением в Москве для начисления алиментов. Однако нужно понимать, что это чревато уголовным преследованием, если документ проверят и не подтвердят достоверность.
Получатель выплат вправе обратиться в прокуратуру с сообщением о нарушении закона и в службу приставов с целью перерасчета суммы и получения неустойки 0,5% в день.
- https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/kody_nalogovyh_vychetov_po_ndfl_-_tablica/
- https://zags.ru/kak-rasschitat-alimenty-po-spravke-2-ndfl/
- https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/rasshifrovka_spravki_2ndfl/
- https://allimenty.ru/blog/kak-ukazat-v-spravke-o-dokhodakh-alimenty-na-rebenka-p0144/